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        2022發(fā)票“備注欄”最新填寫(xiě)要求,收藏備用!

        編輯:淮安會(huì )計公司?????更新時(shí)間:2022-03-03 16:02:42 ?????瀏覽:
        納稅人自行開(kāi)票的情況
        一、貨物運輸服務(wù)
        增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù),使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開(kāi)具發(fā)票時(shí)應將起運地、到達地、車(chē)種車(chē)號以及運輸貨物信息等內容填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中,如內容較多可另附清單。
        政策依據:《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第99號)
        二、差額征稅開(kāi)票
        納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),通過(guò)新系統中差額征稅開(kāi)票功能,錄入含稅銷(xiāo)售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動(dòng)計算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。
        政策依據:《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)
        三、建筑服務(wù)
        提供建筑服務(wù),納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區)名稱(chēng)及項目名稱(chēng)。
        政策依據:《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)
        四、銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)
        銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),應在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細地址。
        政策依據:《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)
        五、保險代收車(chē)船稅發(fā)票
        保險機構作為車(chē)船稅扣繳義務(wù)人,在代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息。具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車(chē)船稅金額、滯納金金額、金額合計等。
        政策依據:《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險機構代收車(chē)船稅開(kāi)具增值稅發(fā)票問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第51號)
        六、銷(xiāo)售預付卡
        特約商戶(hù)收到支付機構結算的銷(xiāo)售款時(shí),應向支付機構開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預付卡結算款”,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
        政策依據:《國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號)
        七、鐵路運輸企業(yè)提供貨物運輸服務(wù)
        鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息,可填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中。
        政策依據:《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第99號

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        稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)發(fā)票的情況
        一、一般代開(kāi)
        備注欄內注明納稅人名稱(chēng)和納稅人識別號。
        政策依據:《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)﹝2004﹞153號)
        二、異地代開(kāi)
        稅務(wù)機關(guān)為跨縣(市、區)提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規模納稅人(不包括其他個(gè)人)代開(kāi)增值稅發(fā)票,在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印“YD”字樣。
        政策依據:《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)
        三、建筑業(yè)代開(kāi)
        稅務(wù)機關(guān)為納稅人代開(kāi)建筑服務(wù)發(fā)票,在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區)名稱(chēng)及項目名稱(chēng)。
        政策依據:《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)
        四、個(gè)人保險代理人匯總代開(kāi)
        稅務(wù)機關(guān)為個(gè)人保險代理人匯總代開(kāi)增值稅發(fā)票,應在備注欄內注明“個(gè)人保險代理人匯總代開(kāi)”字樣。
        政策依據:《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險代理人稅收征管有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第45號)
        五、出售或出租不動(dòng)產(chǎn)代開(kāi)
        應在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細地址。
        政策依據:《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)
        六、差額征稅代開(kāi)
        稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),通過(guò)新系統中差額征稅開(kāi)票功能,錄入含稅銷(xiāo)售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動(dòng)計算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。
        政策依據:《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)
        七、貨運代開(kāi)
        稅務(wù)機關(guān)為提供貨物運輸服務(wù)的小規模納稅人代開(kāi)增值稅發(fā)票,應在備注欄注明起運地、到達地、車(chē)種車(chē)號以及運輸貨物信息等內容,內容較多可另附清單。
        政策依據:《國家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展網(wǎng)絡(luò )平臺道路貨物運輸企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》(稅總函﹝2019﹞405號)

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        收到下面這六種發(fā)票時(shí)
        一定要檢查備注欄!
        1.提供建筑服務(wù)
        2.增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)
        3.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
        4.出租不動(dòng)產(chǎn)
        5.按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅
        6.保險機構作為車(chē)船稅扣繳義務(wù)人
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